e-Dönüşüm’de 2020 Yılı ve Gelen Zorunluluklar

19 Ekim 2019 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan “Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ve Elektronik Defter Genel Tebliği”ne göre e-Dönüşüm’de Yeni Zorunluluklar Geldi.

Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından, elektronik belge uygulamalarında bütünlüğün sağlanması amacıyla hazırlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Resmi Gazete’de yayımlanarak, yürürlüğe girdi.

Kapsama girecek firmalar yeni dönemde e-Arşiv Fatura, e-Fatura, e-İrsaliye, e-Defter, e-SMM sistemine geçmek zorunda olacak ve e-dönüşüm sürecine hız verecek.

2020 yılı, e-Dönüşüm uygulamalarına zorunlu geçiş açısından büyük önem taşıyor. Peki sözünü ettiğimiz bu elektronik uygulamaların mükellefleri kim ve bu uygulamaların zorunluluk kapsamları neler?
 
 
 

1. e-Fatura Uygulaması’na kayıtlı mükelleflerin tamamına 01.01.2020 tarihi itibariyle e-Arşiv Uygulaması’na geçme zorunluğu getirilmiştir.

Hali hazırda (19.10.2019 tarihine kadar) zorunlu olarak ya da isteğe bağlı olarak e-Fatura Uygulaması’na dahil olmuş mükelleflerin 1.1.2020 tarihine kadar e-Arşiv Uygulaması’na geçiş hazırlıklarını yapması ve 1.1.2020 yılı itibariyle e-Fatura kullanmayan mükelleflere e-Arşiv Fatura düzenleme zorunluluğu getirilmiştir. e-Arşiv Uygulaması’na geçmekle birlikte artık matbu faturalar kullanılamayacaktır.

2. e-Defter Uygulaması’na kayıtlı mükelleflere, 01.01.2020 tarihi itibariyle e-Defterlerini “saklamacı kuruluşlarda ya da GİB’in bilgi işlem sistemlerinde” muhafaza etme zorunluluğu getirilmiştir.

e-Defter dosyaları ile bunlara ilişkin berat dosyalarının ikincil kopyalarının, gizliliği ve güvenliği sağlanacak şekilde e-Defter saklama hizmeti yönünden teknik yeterliliğe sahip ve Başkanlıktan bu hususta izin alan Özel Entegratörlerin bilgi işlem sistemlerinde ya da Başkanlığın bilgi işlem sistemlerinde 1/1/2020 tarihinden itibaren asgari 10 yıl süre ile muhafaza edilmesi zorunludur.

3. 5 Milyon TL ve üzeri yıllık cirosu olan firmalar 01.07.2020 tarihi itibariyle e-Fatura ve e-Arşiv Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilmiştir.

2018 yılı veya 2019 yılı 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip mükelleflere, 1.7.2020 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamaları’na geçme ve 1.7.2020 tarihi itibari ile e-Fatura ve e-Arşiv kullanma zorunluluğu getirilmiştir. 2020 yılı veya takip eden yıllarda 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip mükellefler ilgili yılı takip eden yılın 7. ayına kadar e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamaları’na geçiş işlemlerini tamamlayarak Temmuz ayı başı itibari ile e-Fatura ve e-Arşiv kullanmak zorundadır.
e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamaları’na geçiş ile birlikte mükellef artık matbu fatura bastırmayacak ve kullanmayacak, düzenleyeceği tüm faturaları elektronik ortamda hazırlayacaktır.

4. Serbest Meslek Erbabları’na 01.06.2020 tarihi itibariyle e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Tüm serbest meslek erbapları (avukatlar, mali müşavirler, serbest çalışan doktorlar, mimarlar, mühendisler vb.) 2020 yılı Haziran ayından itibaren serbest meslek makbuzlarını e-Serbest Meslek Makbuzu olarak düzenlemek zorunda olacaklardır.


• 1.2.2020 tarihi itibariyle faaliyetine devam etmekte olanların 1.6.2020 tarihine kadar,


• 1.2.2020 tarihinden itibaren faaliyetine başlayacak olanların işe başladıkları ayı izleyen 3 üncü ayın sonuna kadar,


e-Serbest Meslek Makbuzu Uygulaması’na dahil olmaları ve bu tarihlerden itibaren e-Serbest Meslek Makbuzu düzenlemeleri zorunludur.

5. 2018 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 25 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 01.07.2020 tarihine kadar e-İrsaliye Uygulaması’na geçiş zorunluluğu getirilmiştir.

• e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve 2018 yılı veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 25 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler 01/07/2020 Tarihinden itibaren e-İrsaliye kullanacaklardır.


• e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve Hal Kayıt Sistemi kapsamında sebze ve meyvelerin ticareti ile iştigal eden tüccar ve komisyoncular 01.01.2020 Tarihinden itibaren e-İrsaliye kullanacaklardır.

6. Tüccar ya da komisyoncu olarak sebze ve meyve ticareti ile iştigal eden mükellefler, 01.01.2020 tarihi itibariyle e-Müstahsil Makbuzu Uygulaması’na geçme zorunluluğu getirilmiştir.

Hal kayıt sistemi kapsamında sebze ve meyvelerin ticareti ile iştigal eden tüccar ve komisyoncular 1/1/2020 tarihinden itibaren e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-İrsaliye, e-Müstahsil Makbuzu uygulamaları ile e-Defter uygulamalarına dahil olmak zorunda olacaklardır.

7. e-Fatura Uygulaması’na geçiş zorunluluğu bulunan mükelleflere, geçiş yaptıkları yılı takip eden yıl başı itibari ile e-Defter Uygulaması’nı kullanma zorunluluğu getirilmiştir.

• 2018 yılı 5 Milyon TL ve üzeri 10 Milyon TL den daha az brüt satış hasılatına sahip firmalar 1.1.2021 tarihi itibariyle defterlerini elektronik ortamda e-Defter olarak tutmak zorundadır.


• 2019 yılı 5 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip firmalar 1.1.2021 tarihi itibariyle defterlerini elektronik ortamda e-Defter olarak tutmak zorundadır.


• 2018 yılı 10 Milyon TL ve üzeri brüt satış hasılatına sahip firmalar 1.1.2020 tarihi itibariyle defterlerini elektronik ortamda e-Defter olarak tutmak zorundadır.

(2018 Hesap dönemi brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler; 01/01/2020 Tarihin den itibaren zorunlu olarak e-deftere geçecektir. VUK 509 nolu VUK Genel Tebliğin “IX. Yürürlükten kaldırılan tebliğler” maddesinde; 454 seri Nolu VUK Genel Tebliğin 01.01.2020 tarihinde yürürlükten kaldırılacağını belirtilmiştir. E- defter geçiş şartlarını açıklayan 454 VUK Gn. Tb. 31/12/2019 tarihine kadar yürürlükte olduğu için; 2018 yılında brüt satışı hasılatı 10 milyon TL aşan mükellefler için e-defter’e geçiş zorunluluğu 01.01.2020 olmaktadır.)

8. e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olmayan mükelleflerce, 1/1/2020 tarihinden itibaren düzenlenecek faturaların, vergiler dahil toplam tutarının 30 Bin TL’yi (vergi mükelleflerine düzenlenenler açısından vergiler dahil toplam tutarı 5 Bin TL’yi) aşması halinde, söz konusu faturaların, “e-Arşiv Fatura” olarak Başkanlıkça sunulan e-Belge düzenleme portali üzerinden düzenlenmesi zorunlu hale getirilmiştir.

 

2020 Yılında e-Fatura, e-Arşiv Fatura, e-Defter ve e-İrsaliye Zorunluluğu

 

2020’de hangi mükellefler e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır?



GİB tarafından yayımlanan tebliğe göre:


• 2018 veya 2019 hesap dönemleri brüt satış hasılatı 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere, 1.7.2020 tarihi ile e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirildi.


• ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar ile ilgili olarak EPDK dan lisans alan veya ÖTV III sayılı liste kapsamından ÖTV mükellefiyeti tesis ettirenlerin (bayilik lisansı olanlar dahil), lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren (2019 yılında lisans alımı veya mükellefiyet tesisini gerçekleştiren mükellefler 1.1.2020 tarihinden itibaren) e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu öngörülmektedir.


• Gümrük Beyannameli mal ihracı faturaları ile yolcu beraberi eşya ihracı faturalarında 1/7/2017 tarihinden itibaren olduğu gibi, e-Fatura uygulamasında bulunan mükelleflerin bavul ticareti kapsamında hali hazırda kağıt ortamda düzenledikleri ÖZEL FATURA’ ların da 1.1.2020 tarihinden itibaren elektronik ortamda ve e-Fatura olarak düzenlenmesi zorunluluğu öngörülmektedir.


• GİB’in, yapacağı analiz çalışmalarıyla riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük mükelleflere ve Başkanlıkça belirlenen diğer mükellef gruplarına yazılı bildirimle en az 1 aylık süre vermek suretiyle e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilebilmesi öngörülmektedir.

 

2020’de hangi mükellefler e-Defter uygulamasına geçmek zorundadır?


e-Defter ile Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu hükümleri gereğince tutulması zorunlu olan defterler, standartlara uygun olarak elektronik dosya biçiminde hazırlanacak ve bastırılmaksızın kaydedilecektir.


Ayrıca, bu hukuki ve teknik düzenlemeler sonucunda ilgililer için ispat aracı olarak kullanılabilmesine imkan tanınacaktır.
GİB tarafından yayımlanan tebliğe göre:


• e-Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunan mükelleflerin, e-Fatura uygulamasına geçiş süresi içinde (izleyen yılı başından itibaren) e-Defter uygulamasına geçmeleri zorunludur.


• 2018 yılı hasılatı 10 milyon TL ve üzeri olan mükellefler 01.01.2020 tarihinde e-Defter’e geçişlerini tamamladılar. 2018 ya da 2019 yılı hasılatı 5 milyon TL’yi geçen mükellefler e-Defter uygulamasına geçişlerini 01.01.2021‘de gerçekleştirecekler.


• ÖTV (I) sayılı liste kapsamındaki mallar ile ilgili olarak EPDK dan lisans alan veya ÖTV III sayılı liste kapsamından ÖTV mükellefiyeti tesis ettirenlerin (bayilik lisansı olanlar dahil), lisans alımı veya ÖTV mükellefiyetinin tesis edildiği ayı izleyen dördüncü ayın başından itibaren (2019 yılında lisans alımı veya mükellefiyet tesisini gerçekleştiren mükellefler 1.1.2020 tarihinden itibaren) e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilmesi öngörülmektedir.


• GİB’in , yapacağı analiz çalışmalarıyla riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük mükelleflere ve Başkanlıkça belirlenen diğer mükellef gruplarına yazılı bildirimle en az 1 aylık süre vermek suretiyle e-Defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilebilmesi öngörülmektedir.

 

2020’de hangi mükellefler e-İrsaliye uygulamasına geçmek zorundadır?

e-İrsaliye uygulaması ile kağıt irsaliyeler artık GİB tarafından belirlenen standartlara göre elektronik belge olarak düzenlenecek, elektronik ortamda iletilip, muhafaza ve ibraz edilecek.


GİB tarafından yayımlanan tebliğe göre:


• e-İrsaliye için zorunlu başlangıç tarihi 01.07.2020’dir.


• e-İrsaliye, e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına 1/7/2019 tarihinden itibaren zorunlu olarak dahil olması gereken mükellef grupları, mal sevkiyatı işlemleri ile serbest meslek mensubu grupları belirlenmiştir.


• e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan ve 2018 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 25 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflerin, 1.7.2020 tarihi ile e-İrsaliye uygulamasına geçiş zorunluluğu getirilmiştir.


• e-İrsaliye uygulamasına kayıtlı olmayan alıcılara da sevk irsaliyesinin e-İrsaliye olarak düzenlenmesi ve muhatabına talebi doğrultusunda kağıt veya elektronik ortamda iletilmesi öngörülmüştür.

 

2020’de hangi mükellefler e-Arşiv Fatura uygulamasına geçmek zorundadır?

GİB tarafından yayımlanan tebliğe göre:


• e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan kullanıcıların 1.1.2020 itibariyle e-Arşiv uygulamasına geçmesi zorunludur.


• Aracı hizmet sağlayıcıları, internet ortamında ilan yayınlayanlar ile internet reklamcılığı hizmet aracılarının 1.1.2020 itibariyle e-Arşiv uygulamasına geçmesi zorunludur.

• 2018 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı (veya satışları ile gayrisafi iş hasılatı) 5 Milyon TL ve üzeri olan mükelleflere Gelir/Kurumlar Vergisi Beyannamelerinin verildiği tarihi izleyen hesap dönemi başından itibaren e-Arşiv Fatura uygulamasına de zorunlu olarak geçecekler.


• e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına kayıtlı olmayan mükelleflerce aynı günde aynı kişi veya kurumlara düzenlenen faturaların vergiler dahil toplam tutarının 50.000 TL’yi aşması halinde söz konusu faturaların 1.1.2020 tarihinden itibaren ücretsiz olarak sunulan e-Arşiv İnternet Portali (GİB PORTAL) üzerinden e-Arşiv Fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilecek.


• 483 SN VUK Genel Tebliğinin 6 ncı maddesinde belirtilen ÖKC kullanımından muafiyeti şartlarını sağlayarak ÖKC kullanımından muaf olan ve e-Arşiv Fatura uygulamasına dahil olan mükelleflerin; vergiler dahil 500 TL yi aşmayan perakende mal ve hizmet satışlarında düzenlenecek e-Arşiv Faturalarında müşterinin adı bölümüne “Nihai Tüketici” açıklaması ile düzenlenmesi halinde perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi yerine kullanılabilmesine imkan verilmesi öngörülmektedir.


• GİB’in, yapacağı analiz çalışmalarıyla riskli ya da vergiye uyum düzeyi düşük mükelleflere ve Başkanlıkça belirlenen diğer mükellef gruplarına yazılı bildirimle en az 1 aylık süre vermek suretiyle e-Arşiv Fatura uygulamalarına geçme zorunluluğu getirilebilmesi öngörülmektedir.

 

Diğer e-belgelerde geçiş zorunluluk tarihleri:


e-Müstahsil Makbuzu geçiş zorunluluğu: 1 Temmuz 2020


e-Gider Pusulası: Başkanlık tarafından belirtilen süre içerisinde şeklinde verilmiş


e-Bilet: Kara ve deniz taşımacılığı yapan firmalar: 1 Ocak 2021


Sinema işletmeleri: 1 Temmuz 2020


e-Sigorta Komisyon Gider Belgesi: Başkanlık tarafından belirtilen süre içerisinde


e-Sigorta Poliçesi: Başkanlık tarafından belirtilen süre içerisinde


e-Döviz alım satım belgesi: Başkanlık tarafından belirtilen süre içerisinde


e-Dekont: Başkanlık tarafından belirtilen süre içerisinde

Siz de e-Dönüşüm uygulamalarındaki zorunlu geçişlere New Bilişim Teknolojileri ile hazır olabilir ya da gönüllü geçiş yaparak çözümlerimizden hemen faydalanmaya başlayabilirsiniz.

 
New Bilişim Teknolojileri olarak bize her zaman  0 212 854 00 54 telefon numaramızdan ulaşabilir, www.new.com.tr üzerinden mail atabilirsiniz.

1
Size nasıl yardımcı olabiliriz ?
Powered by